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 预算管理



长期通过事后会计核算进行控制,内部管理水平却一直上不来,或者实施了预算管理,但看不到效果,怎么办?借助外力,通过管理咨询的方式,把全面预算管理作为提升企业的内部管理水平的突破口,事后控制向事中、事前控制转变,并在这个程中逐步转变管理层和员工的观念,带动企业内部管理水平的全面提升,通过落实预算管理工作,远离财务风险,不断优化企业各项资源配置,促使企业效益最大化。



 现  状 



问题

原因

解决方案
单位领导人缺乏对预算管理的深入了解
工作人员难以深入理解企业的预算经营策略
工作人员对预算管理缺乏深入理解和认识
全员参与性不够,预算不全面
管理体制存在漏洞,基础工作不够规范
只重形式预算,而轻管理
预算管理执行力不够强

难以完成的预算指标,互相推诿

● 预算数据未进行详细的预测





● 全面预算缺乏企业战略导向性,预算目标短期化
● 全面预算的实施缺乏一套完整、有效的组织体系支持
● 观念落后、认识误区导致全面预算执行效果不佳
全面预算松弛,预算指标有效性差
内部沟通不畅顺
预算执行者强调业务的特殊性而使预算控制不力
● 预算管理相应的控制和业绩评价机制不健全

● 树立正确、科学的现代化预算管理理念
建立新型文化,公司全体人员对预算管理有深刻的认识
● 注重发挥全面预算管理与企业整体战略的协同效应
● 构建科学合理的多层级预算管理组织体系
● 各单位和部门要严格遵守预算管理流程和制度
● 建立起有关预算管理的监控体系

● 建立关键业绩考核体系,形成责、权、利相结合的机制

 提升信息化水平,实现预算的适时控制


运作关键词



预测


控制


协调



预算管理模型图


预算管理5步骤



预算管理体系


流程/制度

表单/工具

预期效果

● 预算管理制度

预算实施细则
预算操作手册
预算管理的组织架构
全面预算编制流程
全面预算调整流程
预算内费用支出控制流程

● 预算外费用支出控制流程


● 全面预算执行差异分析

全面预算表
销售收入预算表
材料预算表
人工成本预算表
● 制造费用预算表
● 销售成本预算表
● 产品研发预算表

● 采购成本预算表

● 管理费用预算表

● 税金预算表

● 利润预算表

● 投融资预算表

● 预算现金流量表



● 提升企业资产的投资收益

● 提升各部门的协同运作能力
● 提高内部管理效率

● 降低企业的资产利用成本

● 改善和提高企业的资产使用效果




工具模版



工具一:全面预算管理体系的总体框架



工具二:预算管理组织机构


工具三:预算管理体系

工具四:预算管理部分预算指标


工具五:预算管理流程图



工具五:预算管理部分表单






效果展示



案例一:某电子制造公司



企业性质 企业类型 所处行业 企业规模 所处阶段 变革年份
民营企业

设计、生产和销售,自主品牌、贴牌


电子玩具


约6000人 
年产值约5亿多元


成熟 
扩张期

2013

企业简介

成立于1994年,民营企业,2004年后发展迅速,目前在电子玩具市场有一定的影响力和知名度,内销以自主品牌为主,外销以贴牌加工为主,内销比例60%以上。


变革原因

该企业一直重发展规模和设备投资,轻管理,管理水平在同行业处于一般水平,随着公司规模不断扩大,公司费用成本开支一直得不到控制,自身虽然启动了预算管理,也是流于形式,未能发挥作用。在这种情况下,该企业希望通过外力,通过管理咨询的方式,把全面预算管理作为提升企业的内部管理水平的突破口,通过全面预算管理体系的建立和推广,带动企业内部管理水平的全面提升。


运作效果

变革动作: 
1)聘请泽亚管理咨询公司来调整组织结构,并建立和完善公司全面预算管理体系。
2)泽亚咨询顾问师对企业各个部门进行了解,对企业的业务状况全面了解,找出目前预算管理发挥不出作用的根本原国,结合企业的发展战略,提出落地的解决方案。
3)在组织结构重新设计、业务流程重组的基础上,提出了全面预算管理体系方案,建立了包括经营预算、财务预算、专项预算的预算体系。
4)通过这次咨询,建立和完善了全面预算管理体系,培训各相关人员编制预算目标、编制各类收入成本预算、预算执行、预算监控及考评,加强了预算部门与其他部门沟通,预算部门更加了解各业务部门,业务部门也更清楚了各项预算制度的目的与做法,以及各项预算数据来源,各项费用成本在可控下支出,整体协同协作能力提升了,公司一路上升的成本费用也得到了控制和降低,公司内部管理水平上升到了一个新的台阶。




案例二:某物流企业



企业性质 企业类型 所处行业 企业规模 所处阶段 变革年份
民营企业

服务业


快递、物流


约10000 
年产值约15亿元


成熟 
扩张期

2012

企业简介

成立于2006年,民营企业,2012年后发展迅速,目前在快递物流市场有一定的影响力,在全国20多个省、市、自治区,建立了约400个服务点,与国内4万多家企业建立了长期的合作关系。


变革原因

公司扩张期,网点如雨后春笋般设立,整个财务管控接近混乱,急需建立一套支撑公司快速拓展的财务管控体系,稳健抢占市场,预防失控。


运作效果

变革动作: 
1)聘请泽亚管理咨询公司来调整组织结构,并建立和完善公司全面预算管理体系。
2)泽亚咨询顾问师对企业各个部门进行了解,对企业的业务状况全面了解,找出目前财务管控接近混乱的根本原因,结合企业的发展战略,提出落地的解决方案。
3)在组织结构重新设计、业务流程重组的基础上,提出了全面预算管理体系方案,建立了包括经营预算、财务预算、专项预算的预算体系。
4)通过这次咨询,建立和完善了全面预算管理体系,培训各相关人员编制预算目标、编制各类收入成本预算、预算执行、预算监控及考评,公司管理层在资源分配上可做到有预算可依,不再盲目扩张或乱分配资源,整个公司快速扩张的节奏始终处在平衡协同的状态,不会造成顾此失彼,各项成本费用支出有明显下降。



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