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 税务风险与纳税筹划咨询



你的公司,经得起税务稽查么?在金税三期背景下,纳税人将会面临新的挑战,企业如何做出切实可行的解决之道,依法管理纳税风险,正确应对金税三期时代下的税务稽查,维护企业的合法利益,从而降低企业的涉税风险,保障企业的平稳运行。泽亚咨询助力企业在当前会计准则和税法政策的频繁变动中,尽早遵从税法规定,远离税务风险,用好国家税收优惠政策,增强企业竞争力。



 现  状 



问题

原因

解决方案
● 企业主家庭财富和企业财富混合
积留大量的税务风险
● 利润虚高,税负成本攀升
下游要求越来越多,上游进项发票不足;
● 管理层不懂财税,业务过程浪费税
稽查越来越严,老办法越来越行不通
● 多交税没利润、少交税风险大
● 不懂最新优惠政策,公司白白多交税



● 企业主对税法不懂
● 高管和员工纳税意识不强
● 未对不合法纳税筹划造成的税务风险引起高度重视
对国家税收优惠政策不熟悉
● 企业的税务管理岗位员工专业能力不足
企业税务管理岗位话语权不够
● 税务团队与业务部门未充分整合
● 税务内控流程不完善,导致税务管理的漏洞和风险
税务工作未经充分稽核,税收相关文档凭证保管不善



● 企业和家业的财富剥离
法人单位一套帐
● 高收入员工人人都是个体户
● 树立正确的纳税意识和税务风险意识
● 建立、健全企业内部税务管理机构或税务管理岗位
● 建立有效的税务风险预警机制
● 建立纳税风险预测与控制系统

 积极争取与企业经营活动相关的税收优惠政策




税务风险管理-企业税务控制环境

企业管理咨询



税务风险管理-企业税务风险评估


企业管理咨询公司



2018年国地税合并征管改革带来变化,企业应如何进行风险评估?

1、增值税发票开具稽核比对系统升级带来的巨大威力,企业怎样进行增值税发票风险评估?

2、国地税合并后,各省涉税信息实现全面联网,两处以上取得工资薪金所得将被监控?

3、多证合一、一照一码,财源建设平台数据的信息共享,企业如何进行风险评估?

4、“爬虫软件”技术应用作用明显,从股转并购重组领域向涉税信息采集领域迈进。

5、税务局企业所得税风险提示系统的应对,怎样做到不被税务局关注?

6、国地税合并后的联合稽查,企业怎样进行风险评估?

7、税务局大区域稽查变化与大数据稽查应用的风险评估。

8、银行代发工资制度的用意与个人收入财产信息系统在税务中的应用与风险评估。

9、大企业风险评估局的设立,加强对千户集团、重点行业和重点税源的管理,今年主查行业房地产业与金融业,企业怎样进行风险评估?

10、办税实名制完善信用管理制度,加大办税人风险,增大涉税违法成本。


税务风险管理-税务内控体系管理模型


财务管理体系

税务风险管理-税务内控体系建立-4原则



遵从原则


全员全程性原则


权力制衡原则


效益原则



税务风险管理-税务内控体系建立-4步骤




搭税务框架





找税务风险





建内控规则





持续评价与提升




纳税筹划管理-新政下税收优惠政策适用与风险评估


企业所得税新政下税收优惠事项

1、国务院7项税收减税优惠政策适用与风险评估

2、小微企业、小型微利企业、小型企业、小规模纳税人税收优惠政策适用与风险评估

3、500万设备、器具“一次性扣除”税收优惠事项风险评估

4、高新技术企业税收优惠事项风险评估

1)高新技术企业认定核心指标风险评估

2)科技型中小中小企业认定核心指标风险评估

3)弥补亏损年限延长五年核心要点风险评估

5、研发费用加计扣除税收优惠事项风险评估

6、高新技术企业在外设立分支构,是否要重新认定资格,分支机构可以享受优惠政策的风险评估

7、享受免税待遇企业调增应纳税所得额,调增部分是否需要缴税的风险评估

8、享受企业所得税税收优惠企业在取消税收优惠备案后的台账管理与风险评估


税务风险管理体系


流程/制度

表单/工具

预期效果

● 税务管理制度

税务风险管理制度
税务发票管理制度
纳税筹划作业流程
纳税核算作业流程
补税实施作业流程
退税申请作业流程

● 税务风险管理组织架构

岗位职务说明书
纳税自查报告
企业税务风险安全自测及评估标准
税务风险控制自检表
● 发票开具申请单
● 客户开发票申请书
● 逾期开具发票申请表

 增值税专用发票领购申请表

 企业涉税文件登记表


● 明确企业和涉税人员风险,提出针对应对方案,有效保护企业与涉税岗位自身的利益

● 明确税务稽查的应对策略,建立稽查应对程序,以降低风险,控制支出;
● 明确当税务危机来临时,如何有效的化解危机,以达到平衡风险的目的;

● 明确如何在税务行政复议与诉讼时把握主动权,以争取企业的合法利益最大化;

● 明确建立公司税务内控体系的方法,以达到对公司税务风险预警的目的。




工具模版



工具一:税务风险管理体系



工具二:税务筹划净收益模型


税务筹划净收益=期望收益-期望损失=风险收益×P收益-∑风险损失i×P损失i(i=1,2,3,…..n)
税务筹划净收益:指评估的税务筹划风险的期望收益与期望损失之差;
期望收益:指根据已知信息所预测能得到的收益,用不确定的收益乘以该收益可能发生的概率来表示;
期望损失:根据已知信息所预测会发生的损失,用各项损失乘以该项损失可能发生概率后的合计数来表示;
风险收益:指通过某一税务筹划方案可能获得的收益,包括获得收益的金额及其利息收入;
P收益:指税务筹划方案通过当地税务局认可的或成功使企业获得收益的可能性;
风险损失:指因税务筹划失败所产生的损先;
P损失:指税务筹划失败后发生各种损失金额的概率;
i:可能产生损失的第1-n个事项。


效果展示



案例一:某园林设计民营公司



企业性质 企业类型 所处行业 企业规模 所处阶段 变革年份
民营企业

内外销、自主品牌


园林设计


约600人 
年产值约3亿元


成熟 
扩张期

2018

企业简介

成立于2006年,民营企业2012年后发展迅速,目前在园林设计市场有一定的影响力,设计服务于国内外市场,国内销售占80%以上。


变革原因

公司主要成本为设计师的工资,公司近期有创业板上市计划,在进行合规过程中,设计师的个人所得税负较重,有些院长级的设计师的个税负担更重,给公司正常发展带来一定的成本压力和人才流失的风险。


运作效果

变革动作: 
1)聘请泽亚管理咨询公司做税收筹划和员工激励。
2)泽亚咨询顾问师对企业的现状和人力资源部门的运作进行详细了解,对企业的工资表和工资结构进行了全面剖析,找出企业在开展这项全员缴个税工作中存在的问题。

3)高收入设计师,个人变个体户,工资所得变经营所得,降低了高级人才的缴税负担,同时给高级人才一定的公司分红股权,留住高级人才,提高了归属感和工作绩效;重新梳理了员工考核体系,将原来单一的几个月年终奖变为每月绩效考核,即降低了年终一次缴税成本,又提高了全员的工作积极性。

4)通过这次咨询,建立和完善了企业的员工激励体系,在公司整体个税成本降低的同时,设计师没有因为大幅调整人心不稳,相反员工凝聚力和工作积极性显著提高,深受企业管理层的一致好评!




案例二:某纺织贸易公司



企业性质 企业类型 所处行业 企业规模 所处阶段 变革年份
民营企业

内销、自主品牌


纺织加工、贸易


约80 
年产值约2亿元


成熟 
扩张期

2018

企业简介

成立于2004年,民营企业2009年后发展迅速,目前在梭织纺织市场有一定的市场份额,自行设计,纺织品100%国内销售。


变革原因

金税三期,税务监管进入透明化时代,公司有多个品牌和多家不同类型的工商注册公司,同时个人和公司财富混合,存在重大的风险管理,亟待规范。


运作效果

变革动作: 
1)聘请泽亚管理咨询公司做税务风险诊断和税收筹划。
2)泽亚咨询顾问师对企业的现状和财务部进行详细了解,对公司商业模式、公司设置、税务体系、财务体系、营运流程进行了全面的了解和梳理,找出企业存在的税务风险以及测算税务风险值。

3)结合企业未来5年的商业战略规划,对现有的商业模式进行了梳理和调整,企业主私人财富和企业财富做了剥离,公司设置以及核算的内容做了界定和规范,产权清晰,相应重构了财务管理体系。

4)通过此次咨询,企业主清晰知道存在的税务风险以及税务风险对个人和企业的财富的影响,从过去不合规的商业架构走向合规的商业架构,私人财富和企业财富剥离,不再是过去国家的税、企业的利润、家里的财富一盘混帐的局面,让企业主明明白白经营企业,安安心心打理从经营企业所赚的钱。



案例三:某工程机械施工集团公司



企业性质 企业类型 所处行业 企业规模 所处阶段 变革年份
民营企业

内销、自主品牌


贸易、制造、服务、施工

约600 
年产值约10亿元

成熟 
扩张期

2017

企业简介

成立于2012年,民营企业,2013年后发展迅速,目前在旋挖钻机施工市场有一定的市场份额和影响力,提供钻机整机贸易、钻机零配件自主研发和制造、钻机施工、钻机服务和钻机大修一条龙服务。


变革原因

营改增到来,从营业税6%改为增值税11%,同时施工公司被金税三期系统抽中接受国地税二局稽查,集团下属的施工企业面临商业模式重构和应对税局稽查,现有财务部人员无法胜任该项难度高的工作,公司急需聘请资深顾问参与解困。


运作效果

变革动作: 
1)聘请泽亚管理咨询公司做年度财务顾问和税收筹划。
2)泽亚咨询顾问师对企业的现状和财务部进行详细了解,对公司商业模式、公司设置、税务体系、财务体系、营运流程进行了全面的了解和梳理,积极应对税务稽查局,找出企业存在的税务风险,下游无法及时拿到发票的根本原因。
3)对现有的商业模式进行了梳理和调整,进项管理从采购合同入手规范进项票的来源,最大范围及时获得进项票抵扣;销项管理从施工合同入手,不同税率的业务签不同类型的施工合同,通过“精细化合同管理”降低整体施工收入的销项税;培训现有财务人员,快速适应新的商业模式;重构财务管理体系,确保施工公司未来遵从税法合规稳健营运。
4)通过此次咨询,国地税稽查局积极有效应对,争取到最低税务损失;重构的财务管理体系可以支持企业更好适应新环境和更好发展,财务部团队也具备了胜任新环境的财务管理能力,受到公司高层和财务部人员一致好评!




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